Entrümpelungskosten von der Steuer absetzen — was Vermieter und Erben wissen sollten

Drei Rollen, drei völlig verschiedene Wege

Bevor Sie irgendetwas eintragen, klären Sie eine einzige Frage: In welcher Rolle sind Ihnen die Kosten entstanden? Danach richtet sich alles Weitere.

Die Wege schließen sich gegenseitig weitgehend aus. Für dieselben Kosten können Sie nicht zweimal etwas ansetzen — aber es kommt durchaus vor, dass in einem Fall mehrere Rollen nacheinander auftreten, etwa wenn ein Erbe die geerbte Wohnung erst räumt und dann selbst einzieht.

Weg 1: Der eigene Haushalt — haushaltsnahe Dienstleistungen

Das ist der Weg für alle, die in der geräumten Wohnung oder dem Haus selbst wohnen — also den überfüllten Keller ausräumen lassen, den Dachboden leeren oder vor einem Umzug entrümpeln. Der Gesetzgeber fördert Arbeiten, die im eigenen Haushalt erbracht werden, mit einer direkten Steuerermäßigung.

• •Abgezogen wird ein Anteil der Arbeitskosten — direkt von der Steuerschuld, nicht vom zu versteuernden Einkommen. Das ist deutlich wirksamer als ein normaler Abzug.
• •Es gibt einen jährlichen Höchstbetrag. Für haushaltsnahe Dienstleistungen ist er höher als für Handwerkerleistungen; welche Kategorie greift, hängt von der Art der Arbeit ab.
• •Begünstigt sind Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten. Materialkosten zählen nicht.
• •Die Leistung muss in Ihrem Haushalt erbracht werden — dazu zählen auch Keller, Dachboden, Garage und Garten, solange sie zur Wohnung gehören.
• •Auch Mieter können das geltend machen, nicht nur Eigentümer. Es kommt darauf an, wer die Rechnung bezahlt hat.

Der Haken, den kaum jemand kennt: Entsorgung allein zählt nicht

Reine Entsorgungskosten sind grundsätzlich nicht begünstigt. Wer nur einen Container bestellt und ihn abfahren lässt, hat steuerlich nichts gewonnen. Anerkannt wird die Entsorgung erst dann, wenn sie Nebenleistung zu einer begünstigten Hauptleistung ist — also wenn das Team räumt, trägt, sortiert und die Entsorgung nur der Abschluss dieser Arbeit ist.

Praktisch heißt das: Es ist für Sie günstiger, wenn eine Firma die Räumung als Ganzes übernimmt, als wenn Sie selbst schleppen und nur die Abfuhr bezahlen. Und es heißt, dass auf der Rechnung erkennbar sein muss, dass es sich um eine Räumleistung handelt und nicht um bloßen Abtransport.

Weg 2: Vermieter — Werbungskosten ohne Deckel

Wenn Sie die Immobilie vermieten, gilt die Förderung für Privathaushalte nicht — dafür aber etwas, das in vielen Fällen deutlich mehr bringt: Die Kosten sind Werbungskosten bei den Einkünften aus Vermietung und Verpachtung und mindern Ihre Mieteinnahmen in voller Höhe. Kein Prozentsatz, kein Höchstbetrag, und auch Materialkosten sind dabei.

• •Typische Fälle: Ein Mieter ist ausgezogen und hat Möbel zurückgelassen. Eine Wohnung muss vor der Neuvermietung geräumt werden. Ein Keller oder Speicher wird für die Vermietung wieder nutzbar gemacht.
• •Wichtig ist der Zusammenhang mit der Vermietung. Die Absicht, weiter zu vermieten, sollte erkennbar sein — etwa durch ein Inserat oder einen neuen Mietvertrag.
• •Räumen Sie dagegen, um die Immobilie zu verkaufen, ist die Sache anders gelagert. Verkaufsbezogene Kosten sind keine Werbungskosten aus Vermietung; ob und wo sie sich auswirken, hängt vom Einzelfall ab.
• •Wird die Wohnung nach der Räumung selbst genutzt, greift der Vermieterweg ebenfalls nicht mehr.

Weg 3: Erben — Nachlassverbindlichkeiten

Wer eine Wohnung oder ein Haus erbt, muss sie in aller Regel räumen: Der Mietvertrag läuft aus, die Immobilie soll verkauft oder vermietet werden. Diese Kosten fallen an, weil jemand gestorben ist — und genau so behandelt das Erbschaftsteuerrecht sie auch. Kosten der Nachlassregelung mindern den steuerpflichtigen Erwerb.

• •Dazu zählen neben Bestattungskosten auch Aufwendungen, die nötig sind, um den Nachlass abzuwickeln — die Räumung der Wohnung des Verstorbenen gehört in diesen Bereich.
• •Für Nachlassregelungskosten gibt es einen Pauschbetrag, den das Finanzamt ohne Einzelnachweis anerkennt. Bitte den aktuell geltenden Betrag prüfen, er wurde in der Vergangenheit angepasst.
• •Liegen Ihre tatsächlichen Kosten über diesem Pauschbetrag, lohnt sich der Einzelnachweis — dann müssen aber alle Belege vorliegen.
• •Kosten für die Verwaltung des Nachlasses nach der Abwicklung werden anders behandelt als die Abwicklung selbst. Wo genau die Grenze liegt, ist im Detail strittig — ein Punkt, an dem sich der Gang zum Steuerberater lohnt.
• •Wenn wegen der Freibeträge ohnehin keine Erbschaftsteuer anfällt, läuft dieser Weg ins Leere. Prüfen Sie das zuerst, bevor Sie Aufwand in Belege stecken.

Die drei Regeln, ohne die nichts anerkannt wird

Unabhängig vom Weg scheitern Anträge fast immer an denselben drei Punkten. Sie sind leicht einzuhalten — aber nur vorher, nicht nachträglich.

1. 1Es muss eine ordentliche Rechnung geben. Ein handschriftlicher Zettel oder eine Quittung ohne Leistungsbeschreibung reicht nicht.
2. 2Die Arbeitskosten müssen auf der Rechnung getrennt ausgewiesen sein. Steht dort nur eine Gesamtsumme, kann das Finanzamt den begünstigten Anteil nicht erkennen — und erkennt dann im Zweifel gar nichts an. Bitten Sie um eine Aufteilung, bevor Sie zahlen.
3. 3Es darf nicht bar gezahlt werden. Überweisung ist Pflicht, der Kontoauszug ist der Nachweis. Barzahlung führt dazu, dass die Kosten selbst bei perfekter Rechnung nicht anerkannt werden — das ist der häufigste und ärgerlichste Fehler überhaupt.

Was auf der Rechnung stehen sollte

• •Vollständige Anschrift des Leistungsempfängers und des Betriebs
• •Die Adresse des Objekts, an dem gearbeitet wurde
• •Datum oder Zeitraum der Leistung
• •Eine verständliche Beschreibung der Arbeit — also „Räumung Wohnung inkl. Demontage, Verladung und Entsorgung“, nicht nur „Containerdienst“
• •Arbeitskosten getrennt von Entsorgungs- und Materialkosten
• •Fahrt- und Maschinenkosten separat, wenn vorhanden
• •Umsatzsteuer ausgewiesen

Heben Sie Rechnung und Kontoauszug gemeinsam auf. Das Finanzamt fordert Belege oft nicht sofort an, kann sie aber später verlangen — und dann sollten beide greifbar sein.

Wo Sie in Bonn und im Rhein-Sieg-Kreis Hilfe bekommen

• •Steuerberater — die richtige Adresse bei Vermietung, Erbfällen und allem, was über den Standardfall hinausgeht.
• •Lohnsteuerhilfevereine — beraten im Rahmen ihrer gesetzlichen Befugnis vor allem Arbeitnehmer, Rentner und Pensionäre. Für den Weg über den eigenen Haushalt ist das oft der günstigste Weg zu einer verlässlichen Auskunft.
• •Ihr zuständiges Finanzamt gibt Auskunft zu Formalien und dazu, welche Anlage wo einzutragen ist. Zuständig ist das Finanzamt Ihres Wohnsitzes; bei Immobilien kann ein anderes zuständig sein.
• •Bei Erbfällen mit Immobilie lohnt sich die Beratung fast immer — dort geht es meist um Beträge, bei denen sich das Honorar schnell rechnet.