Umzugskosten absetzen — was Finanzamt und Arbeitgeber übernehmen

Erst die Ursache klären, dann den Weg wählen

Für das Finanzamt ist nicht entscheidend, wie teuer Ihr Umzug war, sondern warum Sie umgezogen sind. Daraus ergibt sich, welcher der folgenden Wege überhaupt offensteht.

Die drei Wege schließen sich für dieselben Kosten gegenseitig aus. Übernimmt der Arbeitgeber bereits etwas, können Sie genau diesen Teil nicht noch einmal selbst in der Steuererklärung ansetzen.

Weg 1: Privat umziehen — haushaltsnahe Dienstleistung

Ziehen Sie aus privaten Gründen um — eine größere Wohnung, mehr Ruhe, näher an die Enkel —, zählt der Umzug steuerlich wie andere Arbeiten im Haushalt. Der Gesetzgeber fördert solche Dienstleistungen mit einer direkten Steuerermäßigung.

• •Abgezogen wird ein Anteil der Arbeitskosten — direkt von der Steuerschuld, nicht vom zu versteuernden Einkommen. Das wirkt stärker als ein normaler Abzug.
• •Begünstigt sind Arbeits-, Fahrt- und Maschinenkosten der beauftragten Firma. Materialkosten, zum Beispiel für Umzugskartons, zählen nicht.
• •Die Leistung muss im Zusammenhang mit einem Haushalt stehen — begünstigt ist in der Regel die Leistung, die in der alten oder neuen Wohnung erbracht wird, nicht die reine Fahrt dazwischen für sich allein.
• •Auch Mieter können den Abzug nutzen, nicht nur Eigentümer. Entscheidend ist, wer die Rechnung bezahlt hat, nicht wer im Grundbuch steht.
• •Es gibt einen jährlichen Höchstbetrag für haushaltsnahe Dienstleistungen, in den sich auch andere Leistungen des Jahres einrechnen. Prüfen Sie vor der Steuererklärung, was davon schon ausgeschöpft ist.

Weg 2: Beruflich veranlasst — Werbungskosten ohne Deckel

Hängt der Umzug mit dem Job zusammen, ändert sich die Lage deutlich: Statt eines gedeckelten Steuerabzugs greifen Werbungskosten, die Ihr zu versteuerndes Einkommen in voller Höhe mindern — ohne Prozentsatz und ohne den Höchstbetrag der haushaltsnahen Dienstleistungen.

• •Typische berufliche Anlässe: ein neuer Arbeitsplatz, eine Versetzung durch den Arbeitgeber, oder der Umzug verkürzt den täglichen Weg zur Arbeit so deutlich, dass das Finanzamt ihn als beruflich veranlasst anerkennt.
• •Zu den Werbungskosten zählen unter anderem Transportkosten, Reisekosten für die Umzugsfahrt selbst, Maklerkosten für die neue Mietwohnung und doppelte Mietzahlungen in der Übergangszeit.
• •Daneben gibt es eine Umzugskostenpauschale, mit der weitere Aufwendungen ohne Einzelnachweis abgegolten werden — etwa für Ummeldungen oder Kleinigkeiten, die sich schlecht belegen lassen. Die genaue Höhe der Pauschale wird regelmäßig angepasst; den aktuell gültigen Betrag nennt Ihnen das Finanzamt oder ein Lohnsteuerhilfeverein.
• •Wer mehrere Wochen keinen Urlaub für den Umzug nehmen will, kann auch den Verdienstausfall an einem dafür genommenen Tag unter Umständen geltend machen — das ist ein Punkt, der sich am besten im Einzelfall klären lässt.

Weg 3: Wenn der Arbeitgeber zahlt

Bonn ist Sitz zahlreicher Behörden, internationaler Organisationen und großer Arbeitgeber, die Mitarbeitende versetzen oder neu einstellen und dabei beim Umzug finanziell helfen. Übernimmt der Arbeitgeber einen beruflich veranlassten Umzug, kann er die Kosten innerhalb bestimmter Grenzen steuerfrei erstatten — bei Ihnen fällt dann für diesen Teil keine Lohnsteuer an.

• •Steuerfrei bleibt die Erstattung in der Regel nur bis zur Höhe, die auch über den Werbungskostenabzug anerkannt würde — zahlt der Arbeitgeber mehr, wird der übersteigende Teil regelmäßig als geldwerter Vorteil versteuert.
• •Was der Arbeitgeber bereits steuerfrei erstattet hat, dürfen Sie nicht zusätzlich als eigene Werbungskosten in der Steuererklärung ansetzen — eine doppelte Förderung für dieselben Kosten gibt es nicht.
• •Fragen Sie vor dem Umzug in der Personalabteilung nach, ob und in welcher Form Kosten übernommen werden, und lassen Sie sich die Regelung schriftlich bestätigen. Das erspart hinterher Streit darüber, was bereits abgegolten ist.

Die Regeln, ohne die nichts anerkannt wird

Egal welcher der drei Wege zutrifft — bei denselben drei Formalien scheitern die meisten Anträge, und zwar schon vorher, nicht erst beim Finanzamt.

1. 1Es muss eine ordentliche Rechnung geben, aus der hervorgeht, welche Leistung erbracht wurde. Ein formloser Zettel reicht nicht.
2. 2Die Arbeitskosten müssen auf der Rechnung getrennt von Material- und reinen Entsorgungskosten ausgewiesen sein. Bitten Sie die Umzugsfirma vorab um diese Aufteilung.
3. 3Es darf nicht bar gezahlt werden. Überweisung ist Pflicht, der Kontoauszug ist der Nachweis — bei Barzahlung erkennt das Finanzamt die Kosten in aller Regel gar nicht an, egal wie gut die Rechnung sonst aussieht.

Wo Sie in Bonn und im Rhein-Sieg-Kreis Hilfe bekommen

• •Steuerberater — die richtige Adresse, wenn der berufliche Anlass nicht eindeutig ist oder der Arbeitgeber sich an den Kosten beteiligt.
• •Lohnsteuerhilfevereine — beraten im Rahmen ihrer gesetzlichen Befugnis vor allem Arbeitnehmer, Rentner und Pensionäre. Für den Weg über die haushaltsnahe Dienstleistung oder einfache Werbungskosten ist das oft der günstigste Weg zu einer verlässlichen Auskunft.
• •Ihr zuständiges Finanzamt gibt Auskunft zu Formalien und dazu, welche Anlage wo einzutragen ist.
• •Die Personalabteilung Ihres Arbeitgebers, wenn eine Versetzung oder ein neuer Job der Anlass war — dort liegt oft bereits eine interne Regelung für Umzugskosten vor.